Què és l’AEOI (Intercanvi Automàtic d’Informació)?

Què significa AEOI?

AEOI significa intercanvi automàtic d’informació. Representa un mecanisme establert entre els països participants per intercanviar automàticament la informació dels comptes financers dels contribuents, millorant la transparència, lluitant contra l’evasió fiscal i promovent el compliment fiscal internacional.

Explicació exhaustiva de l’intercanvi automàtic d’informació

L’intercanvi automàtic d’informació (AEOI) és una iniciativa global destinada a millorar la transparència i combatre l’evasió fiscal transfronterera facilitant l’intercanvi automàtic d’informació de comptes financers entre les jurisdiccions participants. En virtut de l’AEOI, les autoritats fiscals dels països participants recullen informació sobre els comptes financers que tenen els contribuents estrangers i intercanvien automàticament aquesta informació amb les autoritats fiscals d’altres jurisdiccions anualment. L’intercanvi d’informació cobreix una àmplia gamma de dades de comptes financers, com ara saldos de comptes bancaris, ingressos per interessos, dividends i altres ingressos obtinguts pels residents estrangers, cosa que permet a les autoritats fiscals identificar i abordar l’evasió i l’incompliment fiscal de manera més eficaç.

Evolució i justificació de l’AEOI

El marc AEOI va sorgir com a resposta a les creixents preocupacions sobre l’evasió fiscal, els fluxos financers il·lícits i els esquemes d’evasió fiscal offshore que soscaven la integritat del sistema fiscal global i erosionen els ingressos fiscals dels països de tot el món. Reconeixent la necessitat d’una major transparència i cooperació internacional en matèria fiscal, l’Organització per a la Cooperació i el Desenvolupament Econòmic (OCDE) va desenvolupar l’Estàndard Comú d’Informació (CRS), que serveix com a pedra angular de la implementació de l’AEOI.

El CRS proporciona un marc complet per a l’intercanvi automàtic d’informació de comptes financers entre autoritats fiscals, basat en estàndards comuns d’informació i diligència deguda. A partir de l’èxit d’iniciatives anteriors com la Llei de compliment fiscal de comptes estrangers (FATCA) introduïda pels Estats Units, el CRS pretén establir un estàndard global per a l’AEOI, garantint una implementació coherent i eficaç a totes les jurisdiccions.

Principis i mecanismes clau de l’AEOI

L’AEOI funciona segons els principis i mecanismes clau següents:

Acords multilaterals: les jurisdiccions participants subscriuen acords multilaterals o tractats bilaterals per intercanviar informació de comptes financers automàticament, basant-se en el CRS o estàndards internacionals similars.
Requisits de diligència deguda: les institucions financeres de les jurisdiccions participants han de dur a terme una diligència deguda sobre els seus titulars de comptes per identificar els comptes financers que es puguin informar dels contribuents estrangers.
Obligacions d’informació: les entitats financeres recullen i informen informació sobre els comptes que es poden informar a les seves autoritats fiscals locals, que, al seu torn, transmeten aquesta informació a les autoritats fiscals d’altres jurisdiccions a través de canals segurs.
Seguretat i confidencialitat de les dades: els marcs AEOI incorporen mesures sòlides de seguretat i confidencialitat de dades per salvaguardar la confidencialitat i la integritat de la informació intercanviada, garantint el compliment de les lleis de privadesa i els estàndards internacionals.
Avaluació de riscos i aplicació del compliment: les autoritats fiscals utilitzen la informació intercanviada per dur a terme avaluacions de riscos, identificar els contribuents que no compleixen i prendre les mesures d’aplicació adequades per fer front a l’evasió fiscal, el frau i l’incompliment.

Implementació de l’AEOI

La implementació de l’AEOI implica els següents passos clau:

Adopció del marc legal: les jurisdiccions participants promulguen la legislació nacional o modifiquen les lleis existents per implementar el marc AEOI i establir la base legal per a l’intercanvi automàtic d’informació de comptes financers.
Orientacions i regulacions: les autoritats tributàries publiquen orientacions, reglaments i procediments administratius per aclarir els requisits de l’AEOI, els estàndards de diligència deguda, les obligacions d’informació i els procediments de compliment per a les institucions financeres i els contribuents.
Compliment de les institucions financeres: les institucions financeres de les jurisdiccions participants implementen procediments de diligència deguda per identificar els comptes que s’han de notificar, recopilar informació rellevant i informar d’aquesta informació a les autoritats fiscals locals d’acord amb els requisits de l’AEOI.
Mecanismes d’intercanvi de dades: les autoritats fiscals estableixen mecanismes i protocols d’intercanvi de dades segurs per transmetre informació de comptes financers entre jurisdiccions, garantint la confidencialitat, la integritat de les dades i el compliment de la normativa de protecció de dades.
Intercanvi d’informació: les autoritats fiscals intercanvien informació de comptes financers amb els seus homòlegs d’altres jurisdiccions anualment, seguint els formats d’informes i els terminis estandarditzats especificats als acords d’AEOI.
Avaluació de riscos i aplicació: les autoritats fiscals analitzen la informació intercanviada per avaluar els riscos de compliment fiscal, identificar els contribuents que no compleixen i prendre mesures d’aplicació, com ara auditories, investigacions i sancions, per abordar l’evasió i l’incompliment fiscal de manera eficaç.

Beneficis de l’AEOI

La implementació de l’AEOI ofereix diversos avantatges per a les autoritats fiscals, les institucions financeres i els contribuents, com ara:

Transparència millorada: l’AEOI promou una major transparència en el sistema financer mundial proporcionant a les autoritats fiscals accés a informació completa sobre els comptes financers estrangers que tenen els seus residents, facilitant una administració i aplicació fiscals més efectives.
Compliment fiscal millorat: l’AEOI ajuda a dissuadir l’evasió i l’incompliment fiscal proporcionant a les autoritats fiscals informació oportuna i precisa per detectar i abordar esquemes d’evasió fiscal a l’estranger, ingressos no declarats i actius ocults en poder dels contribuents en jurisdiccions estrangeres.
Nivell de joc: l’AEOI crea condicions de joc equitatives per als contribuents assegurant que les persones i les empreses paguin la seva part justa d’impostos i compleixin les seves obligacions fiscals, reduint així les oportunitats d’evasió fiscal i pràctiques fiscals deslleials.
Ús eficient dels recursos: l’AEOI permet a les autoritats fiscals assignar els recursos de manera més eficient centrant els esforços d’aplicació en els contribuents d’alt risc i les activitats que no compleixen identificades mitjançant l’intercanvi d’informació, maximitzant l’impacte dels esforços de l’administració tributària.
Cooperació global: l’AEOI fomenta la cooperació i la col·laboració internacionals entre les autoritats fiscals, les institucions financeres i les agències reguladores per abordar l’evasió fiscal transfronterera i els delictes financers, reforçant la integritat i l’estabilitat del sistema financer global.
Efecte dissuasiu: la implementació de l’AEOI serveix com a element dissuasiu contra l’evasió fiscal i els esquemes d’evasió fiscal offshore augmentant la probabilitat de detecció, enjudiciament i sancions per als contribuents que no compleixen, fomentant així el compliment voluntari i la dissuasió de les activitats d’evasió fiscal.

Notes als importadors

Els importadors que naveguen per les implicacions de la implementació de l’AEOI poden tenir en compte les notes següents:

Entendre les obligacions d’informació: familiaritzeu-vos amb els requisits de l’AEOI i les obligacions d’informació aplicables als comptes financers en jurisdiccions estrangeres per garantir el compliment de les lleis i regulacions fiscals. Reviseu les orientacions proporcionades per les autoritats fiscals i busqueu assessorament professional si cal per entendre les vostres obligacions d’informació.
Reviseu els procediments de diligència deguda: avalueu els procediments de diligència deguda de la vostra institució financera per identificar els comptes que es poden informar i recopilar informació rellevant per als informes d’AEOI. Assegureu-vos que la vostra entitat financera segueixi els estàndards i protocols de diligència deguda estandarditzats per minimitzar els riscos de compliment.
Assegureu-vos l’exactitud i la integritat de les dades: comproveu l’exactitud i la integritat de la informació comunicada per la vostra entitat financera a les autoritats fiscals en virtut de l’AEOI. Reviseu els extractes del compte, els formularis d’impostos i altra documentació proporcionada per la vostra institució financera per assegurar-vos que tota la informació rellevant s’ha capturat i informat amb precisió.
Supervisar els terminis de compliment: estigueu informat sobre els terminis de presentació d’informes d’AEOI i els requisits de compliment per garantir la presentació oportuna de la informació requerida a les autoritats fiscals. Mantenir registres dels terminis de presentació d’informes, procediments d’enviament i documentació de compliment per facilitar la presentació d’informes oportunes i precises.
Busqueu assistència professional si cal: considereu la possibilitat de buscar ajuda d’assessors fiscals, comptadors o experts legals amb experiència en compliment fiscal internacional i requisits d’informació AEOI. L’assistència professional pot ajudar a navegar per regulacions fiscals complexes, garantir el compliment de les obligacions d’informació i minimitzar els possibles riscos d’incompliment.
Manteniu-vos al dia dels canvis normatius: estigueu al dia de les novetats normatives i dels canvis en els requisits de l’AEOI, els estàndards d’informes i els procediments de compliment per adaptar les vostres estratègies de compliment fiscal en conseqüència. Superviseu les actualitzacions de les autoritats fiscals, les associacions del sector i els organismes reguladors per garantir el compliment constant de les obligacions de l’AEOI.

Exemples de frases i els seus significats

L’autoritat fiscal va rebre dades de l’AEOI de jurisdiccions estrangeres per identificar els contribuents amb comptes offshore no revelats: en aquesta frase, “AEOI” es refereix a l’intercanvi automàtic d’informació, que indica que l’autoritat fiscal va rebre informació del compte financer de jurisdiccions estrangeres com a part del procés d’AEOI per detectar contribuents amb comptes offshore no revelats.
El contribuent va informar d’ingressos estrangers per complir amb els requisits de l’AEOI i evitar sancions per no divulgació: aquí, “AEOI” significa intercanvi automàtic d’informació, destacant el compliment del contribuent amb els requisits de l’AEOI mitjançant la notificació d’ingressos estrangers a les autoritats fiscals per evitar sancions per no divulgació. dels actius offshore.
Les institucions financeres van implementar procediments de diligència deguda per identificar els comptes que s’han de notificar per a la notificació d’AEOI: en aquest context, “AEOI” denota l’intercanvi automàtic d’informació, que indica que les institucions financeres van dur a terme procediments de diligència deguda per identificar els comptes financers subjectes als requisits d’informació de l’AEOI, assegurant el compliment de la normativa fiscal. .
Les autoritats fiscals van intercanviar dades de l’AEOI per millorar la cooperació transfronterera en la lluita contra l’evasió fiscal i la promoció de la transparència fiscal: aquesta frase demostra l’ús de “AEOI” com a abreviatura d’intercanvi automàtic d’informació, destacant l’intercanvi de dades de comptes financers entre les autoritats fiscals per reforçar cooperació internacional en la lluita contra l’evasió fiscal i la millora de la transparència fiscal.
El contribuent va revelar actius offshore per complir amb les regulacions AEOI i evitar conseqüències legals: aquí, “AEOI” es refereix a l’intercanvi automàtic d’informació, indicant que el contribuent va revelar actius offshore per complir amb les regulacions AEOI i mitigar el risc de conseqüències legals per l’incompliment. amb els requisits de declaració fiscal.

Altres significats de AEOI

EXPANSIÓ D’ACRÒNIMS	SIGNIFICAT
Oli de motor d’avions	Oli lubricant especialitzat utilitzat en motors d’avions per lubricar components del motor, reduir la fricció, dissipar la calor i protegir contra el desgast i la corrosió, assegurant un rendiment i fiabilitat òptims del motor durant les operacions de vol.
Organització d’enginyeria arquitectònica de l’Iran	Una organització professional que representa enginyers i professionals arquitectònics a l’Iran, dedicada a avançar en el camp de l’enginyeria arquitectònica mitjançant l’educació, la investigació, el desenvolupament professional i la defensa de l’excel·lència en el disseny arquitectònic i les pràctiques de construcció.
Illa offshore totalment elèctrica	Una estructura o plataforma offshore alimentada íntegrament amb fonts d’energia renovables, com ara l’energia solar, eòlica o mareomotriu, per proporcionar solucions energètiques sostenibles, instal·lacions d’allotjament i suport d’infraestructures per a operacions, investigació o habitatges a alta mar.
Oli d’extracció aromàtica	Un tipus d’oli essencial extret de plantes aromàtiques, flors o botànics mitjançant mètodes d’extracció amb dissolvents, com l’hexà o l’etanol, per capturar i preservar la fragància, el sabor i les propietats terapèutiques del material vegetal per utilitzar-lo en perfumeria, cosmètica o aromateràpia. .
Infusor d’oxigen extern automàtic	Dispositiu mèdic utilitzat en medicina d’emergència i entorns d’atenció crítica per proporcionar oxigen suplementari a pacients amb dificultat respiratòria o hipoxèmia, proporcionant oxigenoteràpia controlada mitjançant una cànula nasal o una màscara facial per millorar l’oxigenació i la funció respiratòria.
Institut en línia d’excel·lència acadèmica	Una institució educativa o una plataforma en línia que ofereix cursos acadèmics, serveis de tutoria i recursos educatius als estudiants que busquen millorar les seves habilitats acadèmiques, assolir l’èxit acadèmic i perseguir objectius d’educació superior o carrera mitjançant programes d’aprenentatge en línia.
Organismes disruptors endocrins a l’aire	Microorganismes o contaminants en suspensió a l’aire que tenen el potencial d’alterar la funció endocrina dels humans i de la vida salvatge, provocant efectes adversos per a la salut, anomalies reproductives, desequilibris hormonals i trastorns del desenvolupament, que comporten riscos per al medi ambient i la salut pública.
Associació d’Ombudsmen i Inspectors Europeus	Una associació professional que representa defensors del poble, inspectors generals i professionals de la rendició de comptes d’arreu d’Europa, dedicada a promoure la integritat, la rendició de comptes, la transparència i el bon govern a l’administració pública mitjançant iniciatives de promoció, recerca i desenvolupament professional.
Iniciativa d’optimització de l’electrònica de l’automoció	Un esforç col·laboratiu entre fabricants, proveïdors i investigadors d’automoció per optimitzar el disseny, desenvolupament i integració de sistemes i components electrònics en vehicles per millorar el rendiment, la seguretat, l’eficiència del combustible i l’experiència de l’usuari mitjançant tecnologies innovadores i solucions d’enginyeria.
Institut d’Oficials d’Extensió Agrària	Un institut de formació o organització professional dedicada a oferir oportunitats d’educació, formació i desenvolupament professional per a oficials d’extensió agrícola, assessors i educadors implicats en la difusió de coneixements, pràctiques i tecnologies agrícoles als agricultors i comunitats rurals.

En resum, l’intercanvi automàtic d’informació (AEOI) és un marc global destinat a promoure la transparència fiscal, combatre l’evasió fiscal i millorar la cooperació transfronterera en matèria fiscal mitjançant l’intercanvi automàtic d’informació de comptes financers entre jurisdiccions participants. Els importadors han d’entendre les seves obligacions d’informació en virtut de l’AEOI, revisar els procediments de diligència deguda i mantenir-se informats sobre l’evolució normativa per garantir el compliment de les lleis i regulacions fiscals internacionals.

✆